新三板最新消息 信披及募資使用違規 兩公司被股轉處罰
2017年8月1日，股轉系統再出處罰名單，瑞格股份(832352)因年報審計相關信息未披露受到處罰，網智天元(832112)因提前使用募集資金且使用方向不正確未披露受到處罰。
具體看來，本次股轉系統的監管關注點主要涉及兩大方面。
關注點一:更換會計師事務所“藏貓膩”，企業券商一起罰
瑞格股份于2017年4月27日披露2016年年度報告，其在年報中所披露的審計報告只是會計師事務所提供的審計報告電子版，不是會計師事務所正式出具的審計報告，欠缺注冊會計師簽字、會計師事務所蓋章。
值得一提的是，今年5月23日，該公司將2016年年報審計機構由致同會計師事務所更換為希格瑪會計師事務所，并于6月14日披露年報更正版時對2016年財務數據進行了調整。
瑞格股份2016年年報中披露的審計機構信息與為其出具正式審計報告的審計機構信息不符，年報中披露的財務數據也與會計師最終審定的財務數據不符。
股轉系統認為，公司董事長周翔、財務總監余崢、董事會秘書周楠對此負有責任，給予公司及前述相關人士通報批評的紀律處分。
監管層進一步指出，作為主辦券商，東興證券在瑞格股份未提交會計師事務所正式出具的審計報告的情況下為其進行信息披露，并且未及時報告或發布風險警示公告。
東興證券未能盡職履行持續督導義務，未能督導瑞格股份誠實守信、規范履行信息披露義務，故股轉系統對東興證券采取要求提交書面承諾的自律監管措施。
瑞格股份4月27日發布年報顯示，營業收入為5514.94萬元，凈利潤為53.6萬元，盈利同比減少76.74%。而6月14日更正后的年報顯示，瑞格股份營業收入為5645.23萬元，凈利潤為42萬元，盈利同比減少81.91%。
對此，分析人士認為，由于之前致同會計師事務所并沒有出具有注冊會計師簽字、會計師事務所蓋章的正式審計報告，瑞格股份的經營成果不能被確認，所以更換會計師事務所的動機也有待考證。
值得注意的是，更正前無簽字的凈利潤為53.6萬元，更正后凈利潤為42萬元，皆處于虧損邊緣，更換會計師事務所是否為了保住“盈利”，也未可知。
關注點二：違規使用募集資金問題仍是“重災區”，網智天元被揪出
2015年，網智天元募集資金2000萬元，用于補充公司流動資金，于6月23取得股票發行股份登記函。
但網智天元在取得股票發行股份登記函之前，提前使用募集資金合1564.93萬元，具體用途為支付客戶合同款合計481.93萬元，支付租金83萬元，轉入公司證券賬戶購買股票1000萬元;其中
公司使用募集資金購買股票虧損237.03萬元。
而使用募集資金1000萬元購買股票的事宜，顯然不屬于“補充流動資金”范疇。這一點，該公司未根據公司章程及對外投資制度履行內部決策程序，亦未進行披露。
股轉系統給予網智天元、董事長王愷、財務總監許文紅、董事會秘書張傳文通報批評的紀律處分。
值得注意的是，股轉系統曾在6月22日連發18封對企業采取自律監管措施的決定書，所涉問題都是企業提前使用募集資金。這就說明，掛牌公司在定增時的資金使用的方向、時間等合規化問題，一直是股轉關注的重點。
分析認為，掛牌公司因上述違規事宜被處罰，說明股轉系統高度重視信息披露的自律監管工作，督促掛牌公司完善公司治理，督促中介機構勤勉盡責。
7月30日，證監會發文強調，部署開展了“投資者保護·明規則、識風險”專項活動，其中著重關注了新三板信息披露違規事項。
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