第二，標準扣除額上，美國稅改法案較稅改前翻倍，并考慮家庭情況，隨物價而調整，中國扣除標準近年來未變。美國現行稅制規定個人單獨申報的年度標準扣除額為6500美元，夫妻雙方聯合申報的年度標準扣除額為13000美元，稅改法案改為個人申報12000美元/年，夫妻聯合申報24000美元/年。扣除標準基本翻倍，減輕個稅。據測算，中等收入（年收入7.3萬美元）的四口之家減少2059美元個稅。此外，美國個人所得稅扣除標準每年根據通脹情況做指數化調整，以避免扣除標準隨物價上漲而縮水。
第三，美國除了標準扣除外還有分項扣除，但只能選擇適用其中一個。分項扣除廢除了諸多扣除，避免過多的分項扣除導致美國財政收入的快速下滑，體現個稅方面的溫和減稅特征。現行稅制規定聯合申報的分項扣除上限為320000美元，個人單獨申報的分項扣除上限為266700美元(2017年標準)；允許個人繳納的州和地方稅在計算聯邦個稅時抵扣；允許100萬美元以下的住房購置貸款和10萬美元以下的住房抵押貸款。稅改法案廢除大部分分項扣除，僅保留以下：允許上限1萬美元的州和地方房產稅、所得稅及消費稅扣除；允許75萬美元以下的房屋抵押貸款利息扣除，廢除了住房抵押貸款的稅前扣除。
第四，子女稅收抵免方面，標準從現行稅制的1050美元/人增加到2000美元/人。
圖表6：稅改方案與美國原稅制、中國稅制在個人所得稅的比較
資料來源：普華永道，恒大研究院。
（三）跨境整體稅制原則：美國從全球征稅的屬人原則改為屬地原則，中國為屬人兼屬地原則，有利于資本流向美國
在整體所得稅制方面，美國稅改前實施的是全球征稅制，同時存在的境外稅收抵免制度用以消除雙重征稅，稅務機關對美國企業在全球范圍內的收入來源征稅。稅改法案對此改變為實施屬地征稅制，即美國企業取得的源于境外企業的股息紅利可享受100%免稅，美國企業的海外利潤只需要在利潤產生的國家繳稅，而無需再向美國政府繳稅（圖9）。這有利于資本流入美國，增加投資和就業。我國目前實施的是屬地兼屬人原則：（1）對中國企業的全球來源征稅、適用抵免制度消除雙重課稅；（2）對在中國有收入來源的外國企業征稅。
境外利潤匯回稅方面，此前未完稅的境外利潤在匯回美國后應繳納35%的企業所得稅，稅改法案規定免稅，同時對此前未完稅境外利潤給予一次性優惠，即現金或現金等價物適用 15.5%稅率，非現金形式資產適用8%稅率，可在8年內分期繳納，鼓勵海外利潤回流美國增加投資。中國居民企業取得的境外利潤適用25%（或15%）稅率繳納企業所得稅，海外已納稅款可抵免境內應納稅款，不足抵免境內應納稅額的部分仍需補繳，但超過部分不予退回。